상속세의 중요성과 개정된 법률의 필요성 – 공정한 자산 이전을 위한 정책 방향

 

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왜 상속세는 논쟁의 중심에 서 있는가?

한국의 상속세는 세계 최고 수준의 세율을 자랑합니다. **법정 최고 세율 50%**에 달하며, 자산가들의 ‘부의 대물림’ 수단에 대한 규제 목적으로 설계된 세금입니다. 하지만 동시에 이중과세 논란, 형평성 문제, 중산층 부담 가중 등의 지적도 끊이지 않습니다. 이제는 단순한 세금이 아니라, 경제 정의와 세대 간 자산 이전의 공정성까지 아우르는 사회적 의제로 자리잡고 있습니다.

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현행 상속세 제도의 구조와 문제점

1. 세율 구조

과세표준	세율
1억 원 이하	10%
5억 원 이하	20%
10억 원 이하	30%
30억 원 이하	40%
30억 원 초과	50% (최고세율)

📌 실질 세부담은 공제 적용 후에도 상당히 높으며, 국제적으로 비교해도 ‘소수 고세율 국가’에 해당합니다. 

 

2. 주요 문제점

• 중복과세 논란 : 이미 소득세·재산세를 납부한 자산에 다시 상속세 부과

• 과표 산정 방식 불투명 : 비상장주식, 부동산 등 ‘평가액 산정’의 자의성 문제

• 가업승계 어려움 : 중소기업 승계 시, 세금 부담으로 기업 해체 사례도 발생

• 세대 간 형평성 문제 : 고령화·자산 양극화 속에서 공제 한도가 실효성 떨어짐

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해외 주요국 상속세 정책 비교

 

국가	최고 세율	주요 특징
일본	55%	세계 최고 수준, 다주택자 중과 강화
미국	40%	공제액 1,300만 달러(약 170억 원), 사실상 부자세
독일	30%	배우자 50만 유로, 자녀 40만 유로 공제
한국	50%	공제액 5억 원 (배우자 등 포함 최대 30억 원까지 가능)

📌 공제 기준과 실질 과세 대상 인원에서 한국은 중산층까지 포괄하는 ‘광범위 과세’ 방식

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개정이 필요한 방향성과 대안

 

개선 과제	설명	기대 효과
공제 한도 현실화	물가·자산가치 상승에 맞춰 상속 공제 확대	중산층 과세 부담 완화
가업승계 세제 지원 강화	요건 완화 + 세액 공제 확대	중소기업 생존율 상승
과표 산정 기준 표준화	부동산·주식 평가 방식 정형화	세무 분쟁 감소
누진세율 조정	최고세율 구간 상향	자산가 집중과세 회피 완화
상속+증여 통합 관리	증여 누적 포함하는 총량 과세 모델 도입	탈세 회피 방지 + 공정성 강화

📌 현행법은 고액 자산가의 ‘절세 설계’를 유도하고, 중산층의 ‘부담 확대’를 초래하는 구조로 변질되고 있습니다.

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💬 실제 사례

사례 ① 15억 원 상속, 상속세 4억 원 부담

• A씨는 부친의 부동산 자산 15억 원 상속
  → 배우자공제 + 기본공제 후 과세표준 10억 원
  → 상속세 3.7억 원 + 지방세 합산 약 4억 원 납부

 

사례 ② 중소기업 승계 실패 후 폐업

• B씨는 제조업 운영 중 부친 사망으로 60억 원 기업 상속
  → 현금 납세 어려움 + 요건 미충족으로 공제 적용 불가
  → 자산 매각 후 폐업 → 50명 이상 일자리 상실

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상속세 개선을 위한 국민적 공감대 필요

 

관점	핵심 이슈	개선 목표
조세 정의	과세 대상 형평성	고액 자산 위주 과세 체계 전환
사회 구조	자산 세습 차단	누진과세 유지 + 중산층 배려
기업 생존	가업 승계 지원	지속 가능성 확보
행정 효율	평가 기준 간소화	납세자 불복 최소화

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마무리 : 상속세는 단순한 세금이 아니라, 미래에 대한 제도입니다

상속세는 단지 죽음을 기준으로 자산을 나누는 수단이 아닙니다. 세대를 이어가는 자산의 흐름을 설계하는 국가적 정책 도구이며, 그 제도의 방향에 따라 국가의 경제 구조와 자산 분포의 미래가 달라집니다.

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👉 지금 당신의 상속 계획을 점검해보세요!

✔ 상속 대상 자산 규모를 파악하고 계신가요?
✔ 가족 내 상속 공제 한도 및 분할 구조를 설계하셨나요?
✔ 향후 법 개정 방향에 따른 시뮬레이션을 해보셨나요?

 

세금보다 중요한 건 ‘설계’입니다.
지금부터는 납세가 아닌, 전략으로 미래를 준비하세요.